Planujesz ocieplenie domu lub wymianę ogrzewania? Audyt energetyczny pomoże zaplanować modernizację, a jego koszt w określonych przypadkach możesz rozliczyć w PIT. Czy audyt energetyczny można odliczyć od podatku? Tak, w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić.
Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu lub przychodu wydatki poniesione na określone materiały, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych w domu jednorodzinnym. Wśród nich znajduje się wykonanie audytu energetycznego budynku przed modernizacją.
Taką usługę wymieniono w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r., w tekście jednolitym ogłoszonym w 2025 r. Koszt audytu można więc odliczyć, jeśli dotyczy kwalifikującej się termomodernizacji i spełnione są pozostałe warunki.
Ważne: odliczenie pomniejsza podstawę opodatkowania, a nie sam podatek o pełną kwotę faktury. Wysokość korzyści zależy więc również od sposobu opodatkowania i Twojej sytuacji podatkowej.
Audyt energetyczny budynku to analiza jego stanu technicznego i zapotrzebowania na energię. Uwzględnia izolację, okna, wentylację i ogrzewanie. Audytor porównuje możliwe warianty usprawnień, oceniając również ekonomiczne aspekty przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, ze wskazaniem rozwiązania optymalnego z punktu widzenia kosztów realizacji i spodziewanych oszczędności.
Pomaga to zaplanować poprawę efektywności energetycznej budynku, np. ocieplenie dachu przed wymianą źródła ciepła.
Prawo do skorzystania z ulgi przysługuje osobom będącym właścicielami lub współwłaścicielami budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Dotyczy również domów bliźniaczych i szeregowych spełniających tę definicję. Nie dotyczy natomiast samego mieszkania w bloku ani budynku dopiero wznoszonego.
Ulga przysługuje podatnikom rozliczającym dochody według skali podatkowej, podatkiem liniowym 19% oraz osobom opłacającym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Nie musisz prowadzić działalności gospodarczej, aby skorzystać z ulgi.
Nie każdy rachunek za audyt automatycznie daje prawo do ulgi. Odliczeniu podlegają wydatki, które spełniają łącznie określone warunki:
Jeśli poniesiono pierwszy wydatek w 2026 r., termin zakończenia przedsięwzięcia upływa 31 grudnia 2029 r. Niezakończenie prac w terminie oznacza konieczność doliczenia wcześniej odliczonych kwot do dochodu lub przychodu.
Koszt audytu uwzględnia się w rocznym zeznaniu za rok, w którym poniesiono wydatek. Podatnik wykazuje odliczenie w formularzu PIT-36, PIT-37, PIT-36L albo PIT-28, z załącznikiem PIT/O. W ten sposób można odliczyć od dochodu wydatki poniesione na kwalifikowane usługi, a przy ryczałcie pomniejszyć przychód.
Podstawą jest faktura od czynnego podatnika VAT. Jeśli nie odliczasz VAT na podstawie przepisów o podatku od towarów i usług, wydatek można uwzględnić razem z tym podatkiem. Zachowaj fakturę i dokumentację dotyczącą planowanej modernizacji na wypadek ewentualnej kontroli.
Limit ulgi wynosi 53 000 zł na podatnika i obejmuje wszystkie jego przedsięwzięcia termomodernizacyjne, a nie oddzielnie każdy dom czy każdy audyt. Jeżeli dochód lub przychód w danym roku jest zbyt niski, niewykorzystaną część można odliczać w kolejnych latach, nie dłużej niż przez sześć lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Aktualne zasady i formularze opisuje Ministerstwo Finansów.
Załóżmy, że za wykonanie audytu energetycznego zapłacono 1500 zł. Jeśli wydatek spełnia warunki ulgi termomodernizacyjnej, podatnik może odliczyć tę kwotę od dochodu. Przy stawce podatku 12% oznacza to oszczędność podatkową w wysokości 180 zł, pod warunkiem że całe odliczenie pomniejsza dochód opodatkowany tą stawką.
W przypadku podatników rozliczających się inaczej rzeczywista korzyść może być inna.
Korzystasz z programu Czyste Powietrze? Dotację można łączyć z ulgą termomodernizacyjną, ale nie można dwukrotnie rozliczyć tego samego wydatku. Jeśli koszt wykonania audytu energetycznego został w całości sfinansowany lub zwrócony ze środków NFOŚiGW albo wojewódzkiego funduszu, nie możesz ponownie odliczyć go w PIT. Jeśli wsparcie pokryło tylko część kosztu, potencjalnie odliczeniu podlega jedynie pozostała, faktycznie poniesiona kwota, o ile spełniasz inne warunki.
Jeżeli po odliczeniu otrzymasz zwrot wydatku, dolicz zwróconą kwotę do dochodu lub przychodu w zeznaniu za rok otrzymania zwrotu.
Nie. Samo przeprowadzenie audytu energetycznego budynku nie jest ustawowym warunkiem skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej. Możesz odliczyć inne kwalifikowane wydatki bez wcześniejszego audytu, jeśli spełniasz wymagania ulgi. Jednak jeżeli zlecisz audyt przed modernizacją, jego koszt również może być objęty odliczeniem.
Nie należy mylić tego z programem Czyste Powietrze, w którego aktualnej formule audyt energetyczny i dokument podsumowujący audyt (DPAE) są wymagane przed inwestycją. To odrębne zasady przyznawania dofinansowania.
Audyt pozwala porównać warianty modernizacji i oszacować zmianę zapotrzebowania na energię. W Certyfikaty Zaborowski wykonujemy audyty energetyczne domów jednorodzinnych, również na potrzeby programu Czyste Powietrze. Jeśli przygotowujesz się do inwestycji, skontaktuj się z nami i zapytaj o wycenę.
Planujesz termomodernizację domu z dofinansowaniem? Sam audyt energetyczny nie wystarczy do złożenia wniosku. Potrzebny jest także Dokument Podsumowujący Audyt Energetyczny, czyli DPAE. To obowiązkowy załącznik
Sprzedajesz mieszkanie, planujesz wynajem domu albo zbliżasz się do zakończenia budowy? W takich sytuacjach może być potrzebne świadectwo charakterystyki energetycznej. Nie oznacza to jednak, że
Chcesz sprzedać lub wynająć mieszkanie i potrzebujesz świadectwa energetycznego? Do jego przygotowania potrzebne są informacje dotyczące samego lokalu, budynku, zastosowanych przegród oraz instalacji. Część z
Chcesz skorzystać z programu Czyste Powietrze i zastanawiasz się, jakie dokumenty przygotować? Lista załączników zależy m.in. od poziomu dofinansowania, sytuacji własnościowej i wybranej formy wypłaty
